클라우드 마이닝은 암호화폐 트레이딩과 다르게 과세되나요?

클라우드 마이닝에 들어오는 대부분의 사람들은 이미 암호화폐 트레이딩 세금 프레임워크를 알고 있습니다: 싸게 사서 비싸게 팔고, 그 차익에 자본이득세를 냅니다. 마이닝은 그 사고 모델을 깨뜨립니다. 마이너를 임대하고 BTC가 매분 지갑으로 들어오기 시작할 때, 여러분은 무언가를 사는 게 아니라 무언가를 버는 것입니다. 세법은 두 경우를 매우 다르게 다루며, 그 차이는 실제로 금액 면에서 의미 있는 결과를 만듭니다.

이 글은 비교를 위한 글입니다. 마이닝 세무 신고에 대한 일반적인 초보자 가이드를 원하신다면 동반 글인 「Cloud Mining Tax Guide for Beginners」를 보십시오. 아래 내용은 구체적으로 왜 마이닝이 트레이딩과 다르게 과세되는지, 두 가지가 어떻게 상호작용하는지, 그리고 NoxHash에서 해시레이트를 임대하는 사람에게 그것이 무엇을 의미하는지에 관한 것입니다. 주된 프레이밍은 미국(income vs capital gains의 구분이 가장 분명한 곳)이며, 처리 방식이 의미 있게 다른 영국, 독일, 일본에 대한 메모를 곁들입니다.

대부분의 관할 지역에서 마이닝 소득은 어떻게 과세되는가

미국, 영국, 호주, 캐나다, 그리고 EU 대부분에 걸친 기본 규칙은 정신적으로 동일합니다: 채굴된 암호화폐는 지갑에 도착한 날의 공정시장가치 기준 일반소득입니다. 미국에서는 이 규칙이 IRS Notice 2014-21에서 비롯됩니다 — "납세자가 가상화폐 마이닝에 성공한 경우, 수령일 기준 그 가상화폐의 공정시장가치는 총소득에 포함된다"고 명시한 원래 가이드라인입니다.

이 규칙은 장비가 여러분 지하실에 있든, 클라우드 마이닝 임대 계약하에 카자흐스탄 데이터센터 안에서 돌아가든 신경 쓰지 않습니다. 클라우드 마이닝 페이아웃은 가정용 마이닝 페이아웃과 정확히 동일하게 과세됩니다 — 구매한 암호화폐가 아니라 벌어들인 소득으로 말입니다. 클라우드 마이닝이 바꾸는 유일한 것은 기록 보관의 형태입니다.

NoxHash는 지속적으로 지급합니다 — 임대된 머신이 가동되는 매분 새로운 BTC가 지갑에 들어옵니다. 1년 동안 그것은 머신당 대략 525,000개의 마이크로 페이아웃입니다. 원칙적으로 각각이 자체 날짜와 자체 공정시장가치 스냅샷을 가진 소득 이벤트입니다. 실제로 525,000개의 라인 아이템을 신고하지는 않습니다 — 집계합니다 — 하지만 집계가 방어 가능하려면 기초 데이터가 존재해야 합니다. 이것이 6장에서 다시 다룰 기록 보관 형태입니다.

트레이딩 수익은 어떻게 과세되는가 — 단일 이벤트 모델

트레이딩은 대부분의 암호화폐 사용자들이 알고 있는 세계입니다. BTC를 사고, 보유하고, 팔고, 산 가격과 판 가격의 차이에 세금을 냅니다. 기술적인 명칭은 capital gains이며, 핵심은: 매수는 과세 이벤트가 아니고, 보유도 과세 이벤트가 아닙니다. 처분 — 매도, 스왑, 또는 사용 — 만이 과세를 유발합니다.

그 다음 대부분의 관할 지역은 자산을 보유한 기간에 따라 capital gains를 나눕니다. 미국에서는 12개월 이하 보유한 자산은 short-term gains를 만들고 일반소득과 동일한 세율(연방 10–37%)로 과세됩니다. 12개월 초과 보유한 자산은 long-term gains를 만들고 소득 구간에 따라 0%, 15% 또는 20%의 우대 세율로 과세됩니다. 영국은 연간 CGT 공제와 정액 세율을 사용합니다. 독일은 1년 이상 보유한 암호화폐를 면세하는 것으로 유명합니다 — G20에서 가장 관대한 제도 중 하나입니다.

채굴된 BTC의 이중 이벤트 성격

이것이 핵심 구분이며, 새로운 클라우드 마이닝 사용자들을 깜짝 놀라게 하는 단 하나의 개념입니다. 채굴된 BTC는 두 번 과세됩니다 — 한 번은 수령 시 소득으로, 그 다음 매도 시 다시 capital gains로. 두 이벤트는 서로 다른 입력값, 서로 다른 세율, 그리고 (보통) 서로 다른 세무 양식을 사용합니다.

이를 가장 쉽게 보는 방법은 풀이된 예제입니다. NoxHash Pro Miner를 임대하고, BTC가 $95,000에 거래되는 날 0.001 BTC를 지급받았다고 가정합시다. 나중에 가격이 $120,000로 오르자 그 0.001 BTC를 $120에 매도합니다. 세무 당국이 보는 것은 다음과 같습니다:

세 가지 주목할 점이 있습니다. 첫째, $95 소득 부분이 더 큰 숫자입니다 — 강세장에서 채굴된 암호화폐로 인한 세금 청구서의 대부분은 capital gains가 아니라 소득세입니다. 둘째, capital gains 이벤트의 cost basis는 이미 소득으로 신고한 $95입니다 — 동일한 달러에 대해 두 번 과세되지 않으며, 수령 후 상승분 $25에 대해서만 과세됩니다. 셋째, 수령과 매도 사이에 가격이 하락했다면, 여전히 $95 전액을 소득세로 내야 합니다 — 이후 손실은 단지 다른 gains를 상쇄하는 데 사용할 수 있는 별도 capital loss가 됩니다.

1일차에 0.001 BTC를 $95에 사서 400일차에 $120에 판 순수 트레이더는 정확히 $25에만 세금을 냅니다. 같은 코인, 같은 가격 변동, 4분의 1도 안 되는 세금. 이것이 한 문장으로 본 대비입니다.

마이닝 vs 트레이딩 vs 클라우드 마이닝 사용자 — 나란히 비교

아래 표는 전체 프레임워크를 압축합니다. "클라우드 마이닝 사용자"는 흥미로운 행입니다 — BTC를 사지 않고 BTC를 벌지만, 상류에서 USDT 임대료를 지급하는 순수 마이닝 세무 프로파일이기 때문입니다.

단도직입적으로: 클라우드 마이닝 사용자와 가정용 마이너는 동일한 세무 형태를 갖습니다. 그 옆에 앉아서 같은 코인을 보유한 트레이더는 다른 형태를 갖습니다. 세무 규칙은 장소가 아니라 활동을 따릅니다.

이것이 클라우드 마이닝 사용자에게 실제로 왜 중요한가

이중 이벤트 구조에서 세 가지 실용적 결과가 나옵니다. 각각은 그 존재를 알면 그 주변에서 계획을 세울 수 있는 것입니다.

자주 묻는 질문